Oyun Firmaları: Fazla Vergi Ödüyor ve Teşviklerden Yararlanmıyor Olabilir misiniz?

Mobil oyun, PC oyunu veya konsol oyunları geliştiren veya yayımlayan firmalar, sektörün yoğun temposu nedeniyle vergi ve teşvik konularını yeterince detaylı inceleyemeyebiliyor. Bu nedenle kıt kaynaklarını optimize etmeye çalışan girişimler gereksiz yere fazla vergi maliyetlerine katlanabiliyorlar. Bu rehberde, oyun ve vergi ilişkisini detaylı bir şekilde açıklayarak, firmaların vergi yükümlülüklerini optimize etmelerine yardımcı olacak önemli bilgileri paylaşıyoruz.

1. Gelirleriniz Yüzde Kaç Vergilendiriliyor? %25, %20, %4 ya da %0?

Oyun sektöründe faaliyet gösteren firmalar için, dijital oyun satışları ve oyun içi satın alımlar (örneğin App Store, Google Play, Steam ve Epic Games Store gibi platformlardan elde edilen gelirler) Türkiye’de özel bir kurumlar vergisi istisnasına sahipler.

5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Yer Alan Vergi İstisnası

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10/1-ğ maddesine göre, yurt dışına yönelik dijital ürün satışlarından elde edilen kazançların %50 ila %80’i kurumlar vergisi istisnasına tabi tutulmaktadır. 2023 yılı itibarıyla bu oran %80 olarak güncellenmiştir.

Vergi istisnasından yararlanabilecek gelir türleri şunlardır:

• Yurt dışına satılan oyunlardan elde edilen gelirler
• Oyun içi satın alımlardan elde edilen gelirler
• Yurt dışı platformlardan elde edilen lisans gelirleri (örneğin Steam, Epic Games Store)

Bu gelirler ihracat olarak değerlendirildiği için, standart %25 oranında uygulanan kurumlar vergisi %4’e kadar indirilebilmektedir. Teknopark veya serbest bölgelerde faaliyet gösteren firmalar için ise bu oran %0’a düşmektedir.

Yurt dışından reklam geliri (örneğin AdMob, Unity Ads) elde eden firmalar Teknopark dışında faaliyet gösteriyorsa vergi oranı %25 yerine %20 olarak uygulanmaktadır. Dolaylı yöntemlerle bu oran %4’e indirilebilir.

Personel maliyetleri düşük ve oyun içi satış gelirleri yüksek olan firmaların Teknopark’ta bulunmalarının avantaj ve dezavantajlarını dikkatlice değerlendirmeleri tavsiye edilmektedir.

2. Yurt Dışına Verilen Reklamlarda KDV veya Stopaj Ödüyor musunuz?

Oyun firmalarının yurt dışına yönelik gerçekleştirdikleri reklam harcamalarında KDV2 ve stopaj yükümlülüğü bazı koşullarda bulunmamaktadır.

Dijital Reklamlarda Vergi İstisnası Şartları

Aşağıdaki durumlarda oyun firmaları dijital reklam harcamaları için KDV2 ve stopaj ödemekten muaf olabilir:

• Reklam faaliyetlerinin hedef kitlesi Türkiye dışında ise,
• Harcamalar, belgelenebilir ve detaylarıyla açıklanabilir durumda ise,

Facebook, Google, TikTok, Twitter gibi platformlara ve yabancı influencerlara yapılan reklam harcamaları bu durumda vergi yükü oluşturmayacaktır. Ancak Türkiye içindeki kullanıcıları hedef alan reklamlarda KDV2 beyannamesi verilmesi zorunludur.

3. Kullanılan Pazarlama Amaçlı Yazılımlar İçin KDV Ödüyor musunuz?

İhracata yönelik oyunlar yayımlayan firmalar, pazarlama ve analiz faaliyetlerini desteklemek amacıyla çeşitli yazılımlar kullanmaktadır. Bu yazılımlar için yapılan ödemeler, aşağıdaki şartları sağladığında KDV yükümlülüğü doğurmamaktadır:

• Yazılım hizmetinin tamamen yurt dışına yönelik olması,
• Yazılım hizmetini sağlayan şirketin Türkiye’de dar mükellef olmaması.

Bu şartlar sağlanmadığı takdirde firmalar, yazılımlar için KDV ödemek zorunda kalabilir.

4. Ticaret Bakanlığı’nın Reklam Destekleri Yanı Sıra Oynanabilir Reklam, Cloud Desteklerinden Yararlanıyor musunuz?

Türkiye Cumhuriyeti Ticaret Bakanlığı, oyun firmalarının yurt dışına yönelik reklam harcamalarının %60 ila %70’ini destek olarak geri ödemektedir. Bu destek, yıllık maksimum 82 milyon TL’ye kadar ulaşabilmektedir. Destekler hakkında detaylı bilgiye sayfamızdan ulaşabilirsiniz.

Cloud ve Oynanabilir Reklam Destekleri

Ticaret Bakanlığı, reklam harcamalarının yanı sıra oyun firmalarının şu harcamalarını da destek kapsamına almıştır:

• Bulut hizmetleri (örneğin AWS, Azure, Google Cloud)
• Oynanabilir reklam platformları (örneğin Playable X)

Bu destekler, nakit olarak geri alındığında firmaların nakit akışı açısından önemli avantajlar sağlamaktadır.

5. Vergi Avantajlarından En İyi Şekilde Yararlanmak İçin Tavsiyeler

• Firmanızın Teknopark veya serbest bölge avantajlarını maliyet getiri açısından değerlendirmelisiniz
• Reklamları gerekirse yurt içine tamamen kapatmalı ve vergi incelemesi riskini yok etmelisiniz, ya da denetime elverişli şekilde ayrıştırmalısınız.
• Kullanılan yazılımlardan ek KDV ödememek için gerekli kriterleri sağlayıp sağlamadığınızı kontrol etmelisiniz.
• Ticaret Bakanlığı’nın destek mevzuatını sadece lafzi olarak okumak pek çok şeyi kaçırmanıza sebep olur. Uygulamayı derinlemesine analiz etmelisiniz.

Meğer yaptığımız hatalar ve kaçırdığımız fırsatlar var diyorsanız, bizimle iletişim kurarak her şeyi sıfırdan alabiliriz.